16. Відомості про аудиторський висновок
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма
"ФОРПОСТ"
Незалежний аудитор
Iдентифiкацiйний код 30884519, м.Харкiв , вул.Сидоренкiвська,58
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм №2360, видане
рiшенням АПУ № 158 вiд 26.01.2006 р. , продовжено рiшенням АПУ №222/3 вiд 30.11.2010р.
Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудитрських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ , що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв АБ 000496
тел. (057) 337-24-84
Вих. 9 вiд 05.03.2013 р.
До Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтнiстi
Приватного Акцiонерного товариства
"Проектне конструкторсько - технологiчне бюро "Електротехмонтаж"
Звiт незалежного аудитора адресований
1. Власникам цiнних паперiв
2. Керiвництву товариства
м.Харкiв
В С Т У П
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Проектне конструкторсько-технологiчне бюро "Електротехмонтаж"
Код ЕДРПОУ 04624312
Мiсцезнаходження 62371, Харкiвська обл., Дергачiвський р-н, с.Подвiрки, вул.Набережна , б.1
Дата реєстрацiї 05.08.1996р.
Опис аудиторської перевiрки
Я, незалежний аудитор Фомiчов I.А., ( сертифiкат серiї А № 01662 , виданий рiшенням Аудиторської палати України № 21 вiд 27.10.1994р., продовжений рiшенням АПУ вiд 25 вересня 2008р. № 194/1; посвiдчення члена Спiлки аудиторiв України № 383 ; Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв , якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ , серiя А № 000310 видане ДКРРФП 25.06.2004р ( продовжене розп. Держфiнпослуг № 1371 вiд 13.11.2008р.) , директор ТОВ АФ "Форпост", здiйснив аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi АТ "Проектне конструкторсько-технологiчне бюро "Електротехмонтаж" станом на 31.12.2012 р. у складi таких форм :
1. Баланс на 31.12.2012р.
2. Звiт про фiнансовi результати за 12 мiсяцiв 2012р.
3. Звiт про рух грошових коштiв за 2012р.
4. Звiт про власний капiтал за 2012р.
5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2012р.
6. Додаток до примiток до рiчної звiтностi за 2012 рiк.
Перелiк перевiреної фiнансової iнформацiї :
1. Статут (нова редакцiя) /зареєстрований у Дергачiвськiй районнiй державнiй адмiнiстрацiї Харкiвської обл. 07.06.2012р. Номер запису 14561050007000222..
2. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 08.червня 2011р./Реєстрацiйний №79/20/1/10 .
3. Довiдка АБ № 604133 з Єдиного державного Реєстру пiдприємств та органiзацiй України вiд 28.11.2012р.
4. Витяг з Единого державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб -пiдприємцiв вiд 26.06.2012р.
5. Статистична звiтнiсть .Структурне обстеження пiдприємства (Ф1-П) за 2012 рiк.,Звiт про наявнiсть i рух основних засобiв , амортизацiю (знос) за 2012 рiк.
6. Головна книга , журнали-ордери.
7. Податкова декларацiя з податку на прибуток пiдприємства за 2012 рiк .
8. Розшифровки окремих статей балансу , звiту про фiнансовi результати (доходiв та витрат) за 2012 рiк.
9. Протокол № 18 загальних зборiв акцiонерiв АТ ПКТБ"Єлектротехмонтаж" вiд 20.04.2012р.
10. Даннi бухгалтерського облiку товариства у комп'ютернiй формi за 2012 рiк.
11. Принципи корпоративного управлiння.
12. Наказ № 1О-ХД вiд 14..02.2013р. "Про внутрiшнiй аудит та систему внутрiшнього контролю".
13. Наказ №56-ХД вiд 07.12.2012р. "Про проведення рiчної iнвентаризацiї".
14. Iнвентаризацiйниi описи ТМЦ вiд 25.12.2012р. (основнi засоби).
15. Акти контрольної перевiрки iнвентаризацiї цiнностей на 01.12.2012р.
16. Оборотно-сальдовi вiдомостi по бухгалтерських рахунках за 2012 рiк.
17. Наказ № 1-ХД вiд 03.01.2012р. "Про облiкову полiтику у 2012 роцi".
18. Положення про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку АТ "ПКТБ "ЕЛЕКТРОТЕХМОНТАЖ" на 2012 рiк.
19. Iнформацiя про правочини , що перевищують 10% розмiру активiв за 2012 рiк.
20. Довiдка №03-33/82 вiд 22.02.13р. "Iнформацiя про фiнансово-господарську дiяльнiсть пiдприємства за 2012рiк".
21. Довiдка №06-33/84 вiд 22.02.2013р.
22. Довiдка №06-33/85 вiд 22.02.2013р.
Метою перевiрки є висловлення професiйного незалежного судження про те , що надана фiнансова звiтнiсть вiдповiдає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю iнформацiї згiдно прийнятої облiкової полiтики, та чи дає вона в усiх суттєвих аспектах об`єктивну iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства .
Перевiрка проводилася згiдно розробленому плану , у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , також згiдно "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затв. Рiшенням ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р. з метою отримання достатньої впевненностi , що фiнансова звiтнiсть не мiстить iстотних помилок та перекручень.
Процес аудиторської перевiрки базувався на використаннi спецiальних методiв контролю , аналiзу проведенного тестування . В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi .Аудиторська перевiрка мiстила оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок , здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв .
Перевiрка проводилась на пiдставi бухгалтерських документiв товариства. Перевiрка не включала а нi iнвентаризацiї , а нi звiрок розрахункiв iз контрагентами перевiреного пiдприємства. Пiд час перевiрки аудитором використано необхiднi аналiтичнi операцiї на усiх етапах аудиту
Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним -
50 % вiд загального обсягу документацiї.
Процес аудиторської перевiрки базувався на використаннi спецiальних методiв контролю , аналiзу проведенного тестування . В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi .
Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та Нацiональними Положеннями (стандартами), якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування.
В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
Описання важливих аспектiв облiкової полiтики
За перевiрений термiн товариство здiйснювало бухгалтерський облiк згiдно облiковiй полiтицi пiдприємства , затвердженiй Наказом № 1-ХД вiд 03.01.2012р. "Про облiкову полiтику у 2012 роцi".
- Причиною внесення змiн є оновлення деяких ПСБО , та необхiднiсть вiдповiдностi облiкової полiтики товариства сучасним вимогам. Iнших змiн положень облiкової полiтики у 2012роцi не вiдбувалося.
- Сутнiсть змiн полягає у бiльш чiтких формулюваннях певних аспектiв дiяльностi компанiї.
Суттєвi аспекти застосовуваної товариством облiкової полiтики такi:
- До основних засобiв належать матерiальнi активи, якi пiдприємство утримує з метою використання їх у процесi виробництва або постачання товарiв, надання послуг, здавання в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй , очiкуваний строк корисного використання яких становить бiльше року(або операцiйного циклу якщо вiн бiльше року) , а вартiсна оцiнка якого дорiвнює сумi , що перевищує 2500 грн.
- Об'єкт основних засобiв визнається активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди вiд його використання та вартiсть його може бути достовiрно визначена.
- Придбанi (створенi ) основнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю . Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
- Застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї основних засобiв iз застосуванням строкiв, визначених по кожному основному засобу окремо.
- Матерiальнi активи , вiдмiннi вiд основних засобiв, строк корисного використання яких перевищує один рiк , вартiстю до 2500,0 грн. - є малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА).
- Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується по прямолiнiйному методу.
- Лiквiдацiйна вартiсть обьєктiв основних засобiв та нематерiальних активiв прийняти рiвнiй нулю.
- Пiдприємство може переоцiнювати об'єкт основних засобiв , якщо залишкова вартiсть його суттєво вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату баланса. У разi переоцiнки об'єкта основних засобiв , на ту саму дату здiйснюється переоцiнка усiх об'єктiв групи , до якої належить цей об'єкт.
- Запаси визнаються активом , якщо iснує iмовiрнiсть того, що пiдприємство отримає у майбутньому економiчнi вигоди , пов'язанi з їх використанням, та вартiсть їх може бути достовiрно визначена.
- Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнається їх найменування.
- Запаси вiдображаються у бухгалтерському облiку по середньозваженiй вартостi.
- При вiдпуску запасiв у виробництво , продажу та iншому вибуттi їх оцiнка здiйснюється по методу середньозваженої вартостi.
- Готова продукцiя вiдображається у бухгалтерському облiку по фактичнiй виробничiй собiвартостi.
- Облiк витрат пiдприємства ведеться за допомогою рахункiв класа 8 "Витрати за елементами" та класа 9 "Витрати дiяльностi".
- Фiнансовi iнвестицiї оцiнюються та вiдображаються у облiку по собiвартостi.
- Поточна дебiторська заборгованiсть облiковується на балансi по чистiй реалiзацiйнiй вартостi , яка дорiвнює сумi дебiторськiй заборгованостi за товари, роботи, послуги.
- Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам П(С)БО, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi.
- Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними.
- На нашу думку встановлена облiкова полiтика та прийнята система бухгалтерського облiку вiдповiдають вимогам Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
- Обрана облiкова полiтика вiдповiдає вимогам чинного законодавства
- За перiод, що перевiрявся, товариство вiдповiдно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципiв облiку:
- автономностi пiдприємства, за яким пiдприємство розглядається як юридична особа, що вiдокремлена вiд власникiв. Тому особисте майно i зобов'язання власникiв не повиннi вiдображатись у фiнансовiй звiтностi пiдприємства;
- безперервностi дiяльностi, що передбачає оцiнку активiв i зобов'язань пiдприємства, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть триватиме далi;
- перiодичностi, що припускає розподiл дiяльностi пiдприємства на певнi перiоди часу з метою складання фiнансової звiтностi;
- iсторичної (фактичної) собiвартостi, що визначає прiоритет оцiнки активiв, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
- нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, за яким для визначення фiнансового результату звiтного перiоду слiд зiставити доходи звiтного перiоду з витратами, якi були здiйсненi для отримання цих доходiв. При цьому доходи i витрати вiдображалися в облiку i звiтностi у момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей;
повного висвiтлення, згiдно з яким фiнансова звiтнiсть повинна мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй та подiй, яка може вплинути на рiшення, що приймаються на її основi;
- послiдовностi, який передбачає постiйне (iз року в рiк) застосування пiдприємством обраної облiкової полiтики.
- обачностi, згiдно з яким методи оцiнки, що застосовуються в бухгалтерському облiку, повиннi запобiгати заниженню оцiнки зобов'язань та витрат i завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства;
- єдиного грошового вимiрника, який передбачає вимiрювання та узагальнення всiх операцiй пiдприємства у його фiнансовiй звiтностi в єдинiй грошовiй одиницi
Концептуальною основою формування фiнансових звiтiв товариства стали Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України .
АТ складає фiнансову звiтнiсть за 12 мiсяцiв 2012 року згiдно Положенням ( стандартам ) бухгалтерського облiку :
a) № 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" /Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р./
b) № 2 "Баланс" /Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р./
c) № 3 "Звiт про фiнансовi результати"/Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р./
d) № 4 "Звiт про рух грошових коштiв"/Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р. зi змiнами , затв. Мiнiстерства фiнансiв України № 382 вiд
10.06.2010р., зар.в Мiнюстi Укр. 05.07.2010р. за №470/17765 /
i) № 5 "Звiт про власний капiтал"/Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р./
f) № 6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах" / Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв
України № 137 вiд 28.05.1999р./
- У своїй дiяльностi товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабiнета Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р.№ 419 .
- Товариство застосовує План рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р.№ 291 .
- Коригування фiнансової звiтностi по виявленим помилкам попереднiх рокiв у 2012 р. не проводилося .
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть згiдно з Положеннями ( стандартами ) бухгалтерського облiку що дiяли станом на 31.12.2012 р.
Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку
При порiвняннi показникiв бухгалтерського облiку товариства з даними фiнансової звiтностi розбiжностей не встановлено . Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними даними бухгалтерського облiку .
Данi окремих форм фiнансової зiвiтностi вiдповiдають один одному та взаємоповязанi .
Достовiрнiсть фiнансової звiтностi АТ пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку. Встановлена межа iстотностi перевiрки дорiвнює 100,0 тис.грн.
- Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал АТ несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв за 2012 р. у вiдповiдностi з положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку України . Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв , якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики , а також облiкових оцiнок , якi вiдповiдають обставинам .
Вiдповiдальнiсть за повноту наданих до перевiрки документiв та фiнансових звiтiв несе керiвництво акцiонерного товариства .
Особи, вiдповiдальнi за фiнансово - господарчу дiяльнiсть:
Генеральний директор Кагал Олександр Iванович
Головний бухгалтер Дехтярь Раїса Маркiвна
Ведення бухгалтерського облiку покладено на головного бухгалтера - Дехтярь Раїсу Маркiвну , що дiє згiдно п.7 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. № 996-ХIV.
Перевiрка проводилась у присутностi генерального директора та головного бухгалтера товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть виключно за висловлювання власного професiйного судження вiдносно фiнансових звiтiв за результатами аудиторської перевiрки .
Аудитор керувався законодавством України з питань господарчої дiяльностi та оподаткування , встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, прийнятими Мiжнародними стандартами аудиту, впевненностi та етики ,зокрема МСА 720(в новiй редакцiї" "Вiдповiдальнiсть аудитора стосовно iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти" , та МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора та розгляд шахрайства i помилок пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi", Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть", та "Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затв. Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011р.
Цi нормативи та законодавчi акти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненностi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та та розкриттiв у фiнансових звiтах . Вибiр процедур залежить вiд суджень аудитора . До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок . Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосується пiдготовки та достовiрного представлення рiчної фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам . Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики , прийнятнiсть облiкових оцiнок , зроблених управлiнським персоналом , та загального представлення фiнансової звiтностi .
Аудитор вважає , що за результатами перевiрки отримано достатньо пiдстав для висловлення свого професiйного судження по предмету перевiрки .
В И С Н О В О К
В результатi проведення аудиту , у межах визначеного масштабу , встановлено , що надана фiнансова iнформацiя дає дiйсне i повне уявлення про реальний склад активiв i пасивiв пiдприємства .
Концептуальна основа , покладена у основу складання фiнансових звiтiв вiдповiдає вимогам дiючого законодавства .
Аудитор вважає , що фiнансова звiтнiсть товариства складена за дiйсними данними бухгалтерського облiку, вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятої облiкової полiтики i досить вiрогiдно вiдтворює фактичне фiнансове становище пiдприємства на 31.12.2012 р.
Висновок аудитора грунтується на аналiзi достатнього обсягу iнформацiї щодо наслiдкiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства.
Дiйсний фiнансовий стан емiтента вiдповiдає рiчнiй фiнансовiй звiтностi , складенiй емiтентом.
Результати дiяльностi за 2012 рiк вiдповiдають рiчнiй фiнансовiй звiтностi , складенiй емiтентом.
Аудиторський висновок , на думку аудитора , є позитивним.
Аудит чистих активiв товариства
Вiдповiдно до Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435-IV (частина третя ст.155 ЦКУ) акцiонерне товариство по пiдсумках фiнансового-господарчого року повинне порiвняти розмiр свого статутного капiталу з вартiстю чистих активiв товариства . Якщо розмiр статутного капiталу бiльше розмiру чистих активiв товариства , то пiдприємству необхiдно здiйснити ряд запобiжних заходiв . А саме-акцiонерне товариство повинне або зменшити свiй статутний капiтал до розмiру вартостi чистих активiв ( розмiру власного капiталу пiдприємства ), або (якщо вартiсть чистих активiв нижче мiнiмального розмiру статутного капiталу , встановленого законодавством) пiдприємство пiдлягає лiквiдацiї . Таким чином, акцiонерне товариство повинне постiйно контролювати розмiр чистих активiв та статутний капiтал , якщо у балансi пiдприємства мають мiсце збитки або неоплачений капiтал . Крiм того , акцiонерне товариство повинне постiйно турбуватися про прибуткову дiяльнiсть .
Розрахунок вартостi чистих активiв товариства :
- Активи , усього:::::::::::::.. -8960,0 тис.грн.
- Зобов`язання , усього:::::::::::..-2181,0 тис.грн.
- Розрахункова вартiсть чистих активiв::::..-6779,0 тис.грн.
- Статутний капiтал:::::::::::::- 640,0 тис.грн.
- Неоплачений капiтал:::::::::::..-"-
- Вилучений капiтал::::::::::::.-"-
- Скоригований статутний капiтал::::::.-640,0 тис.грн.
Чистi активи товариства бiльше статутного капiталу на 6139,0 тис.грн., що є дуже гарним показником.
На думку аудитора , такий розмiр чистих активiв вiдповiдає вимогам законодавства.
- На думку аудитора , iнша iнформацiя , що розкривається товариством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю , не мiстить суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що надана до аудиторської перевiрки.
- Значнi правочини ( 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ) :
У 2012 роцi товариством було здiйснено наступнi правочини, що на 10 i бiльше вiдсоткiв перевищують вартiсть активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi:
№ Найменування контрагенту Покупцi
(тис.грн.) Постачальники
(тис.грн.) Вид активу
1 "Внешекономтранзит" ТОВ, м.Белгород, Росiя 2951,6 - Готова продукцiя власного виробництва
2 "Укрмашгруп" ТОВ,
м.Москва, Росiя 5632,5 - Готова продукцiя власного виробництва
3 "Єлектрозавод" ВАТ,
м.Москва, Росiя 1160,5 - Готова продукцiя власного виробництва
4 "Електромонтаж" ВАТ,
м.Москва, Росiя 4778,9 - Готова продукцiя власного виробництва
5 "Малiтопольський компресорний завод"
ПАТ - 1368,0 Насоси та насосна продукцiя
6 Чумак О.А. ФОП - 853,2 Насоси та насосна продукцiя
На здiйсненя цих правочинiв керiвництвам товариства було опримано попередню згоду згiдно рiшення Загальних зборiв акцiонерiв АТ ПКТБ"Єлектротехмонтаж" вiд 20.04.2012р.
(Питяння 8 , Протокол № 18 Загальних зборiв акцiонерiв АТ ПКТБ"Єлектротехмонтаж" вiд 20.04.2012р.)
- На думку аудитора виконання цих правочинiв вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
- Стан корпоративного управлiння :
Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року.Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй.
- Згiдно рiшення Наглядової ради товариства (Протокол № 2 вiд 12.04.2011р.) на посаду корпоративного секретяря обрано Бершак Т.А.
- При проведеннi аудиту встановлено, що товариством в цiлому дотримуються принципiв корпоративного управлiння.
- На думку аудитора стан корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства"
- Система внутрiшнього контролю та внутрiшнього аудиту товариства
- Згiдно Наказу № 1О-ХД вiд 14.02.2013р. вiдповiдальним за органiзацiю внутрiшнього аудиту пiдприємства призначено Директора по економiки Яковлеву А.I. , яка займалася питаннями внутрiшнього контролю i у 2012 роцi.
Товариством продовж 2012 року було створено досить дiєву систему внутрiшнього контролю та аудиту , завдяки чому стало можливим проведення щiльної iнвентаризацiї активiв та зобов'язань станом на 01.12.2012р. Результати цiєї iнвентаризацiї знайшли своє вiдображення у фiнансовiй звiтностi товариства за 2012 рiк.
Ревiзiйна комiсiя, що складається з акцiонерiв Товариства, здiйснює оперативний контроль фiнансово-господарської дiяльностi Товариства шляхом:
- участi у засiданнях Правлiння з правом дорадчого голосу;
- проведення планових та позапланових перевiрок за дорученням Загальних зборiв акцiонерiв, Наглядової ради, акцiонерiв, що володiють бiльш, як 10 % акцiй Товариства, а також з власної iнiцiативи;
- складання висновку по Рiчному звiту та балансу Товариства.
Дiяльнiсть Ревiзiйної комiсiї врегульована Статутом та внутрiшнiм документом про Ревiзiйну комiсiю Товариства.
- На думку аудитора система внутрiшнього контролю та внутрiшнього аудиту , побудована на пiдприємствi , вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства"
- На думку аудитора ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдсутнi.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму :
1 Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Форпост"
2 Дата та орган проведення державної реєстрацiї 21.04.2000р , Виконавчий комiтет Харкiвської мiської ради
3 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги , виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм №2360, видане рiшенням АПУ № 158 вiд 26.01.2006 р. , продовжено рiшенням АПУ №222/3 вiд 30.11.2010р.
4 Номер та дата видачi Сертифiката аудитора ( серiя "А" на право перевiрки пiдприємств та фiнансових установ) сертифiкат серiї А № 01662 , виданий рiшенням Аудиторської палати України № 21 вiд 27.10.1994р., продовжений рiшенням АПУ вiд 25 вересня 2008р. № 194/1
5 Мiсцезнаходження юридичної особи м.Харкiв, вул.Сидоренкiвська, 58
6 Телефон юридичної особи 337-24-84
Дата видачi висновку - 05.03.2012р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту :
Договiр № 12 вiд 01.12.2012 р.
Перiод, яким охоплено проведення аудиту - з 31.12.11р. по 31.12.2012р.
Дата початку проведення аудиту 21.02.2012 р.
Дата закiнчення проведення аудиту 05.03.2013 р.
Висновок складено на 11 аркушах у трьох примiрниках.
Директор
ТОВ Аудиторської фiрми "Форпост" /Фомiчов I.А./
/Сертифiкат аудитора Серiя А №1662 /